Kodeks Cywilny, a dokładnie Art. 888 tego aktu prawnego wskazuje, że darowizna to umowa, która powoduje, że darczyńca zobowiązuje się do bezpłatnego świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku [1].
To znaczy, że podatek od darowizny przekazanej przez rodziców może obowiązywać nawet wtedy, kiedy otrzymasz pieniądze bezpośrednio na swoje konto osobiste. W praktyce darowizna dla dziecka na rachunek bankowy nie generuje obowiązku podatkowego tylko wtedy, kiedy nie zostaną przekroczone ustawowe limity, a sama transakcja zostanie odpowiednio zgłoszona do urzędu przez obdarowaną osobę.
Zapamiętaj prostą zasadę. Przelew jako darowizna powinien mieć wyraźny tytuł wskazujący na cel, np. „darowizna dla...”. Zwykły przelew nie wymaga takiego opisu i nie wiąże się ze specjalnymi konsekwencjami podatkowymi.
Dla dziecka możesz założyć Elastyczne Konto Oszczędnościowe (https://www.velobank.pl/klienci-indywidualni/oszczednosci/konto-oszczednosciowe.html), w ramach którego pieniądze przelane, np. od rodziców w formie darowizny, będą pracować same na siebie. Na takim koncie możesz zyskać oprocentowanie do 7,5% w skali roku do 50 tys. złotych dla nowych klientów banku.
Darowizna dla dziecka na konto bankowe nie zostanie opodatkowana, kiedy obdarowana osoba zgłosi fakt otrzymania pieniędzy do urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia zaksięgowania transakcji [2]. Takie przepisy wynikają z Ustawy o podatku od spadków i darowizn pomiędzy najbliższymi członkami rodziny.
A więc kiedy obowiązkowy będzie podatek od darowizny od rodziców na konto bankowe? Urząd skarbowy może potraktować przelew jako darowiznę, jeśli:
- pieniądze zostały przekazane bez obowiązku ich zwrotu;
- kwota przelewu jest wysoka i wyróżnia się na tle innych operacji realizowanych pomiędzy członkami rodziny;
- przelewy do dziecka są realizowane regularnie na takie same kwoty - wtedy urząd może potraktować je sumarycznie i uznać za darowiznę, która nie została zgłoszona.
Jeśli nie chcesz wzbudzać podejrzeń urzędu skarbowego, zawsze nadawaj odpowiednie tytuły przelewów w momencie ich realizacji. Kiedy pieniądze rzeczywiście są darowizną - wskaż to w tytule przelewu, np. „darowizna dla syna”.
Musisz mieć na uwadze, że comiesięczna darowizna od rodziców, jak i jednorazowy większy przelew na konto to transakcje, które mogą generować obowiązek podatkowy. Oprócz obowiązku zgłoszenia faktu otrzymania środków do US warto też sprawdzić, czy kwota darowizny nie przekracza ustawowych limitów.
Od 1 lipca 2023 roku kwota wolna od podatku dla osób w I grupie podatkowej (rodzice, dzieci, małżonkowie) wynosi 36 120 złotych. Limit obowiązuje na przestrzeni 5 lat. To oznacza, że darowizny dla dziecka na konto nieprzekraczające tej wysokości muszą być tylko zgłoszone do urzędu i nie trzeba odprowadzać za nie podatku.
Czy przelew na konto dorosłego dziecka to darowizna? Oczywiście, że tak. Identycznie jak w przypadku małoletnich dzieci. Musisz też wiedzieć, że po otrzymaniu darowizny masz maksymalnie 6 miesięcy na zgłoszenie tego faktu - wystarczy uzupełnić i przesłać do urzędu prosty formularz SD-Z2.
Czy wiesz, że aktualnie nakładane mandaty za naruszenia skarbowe z tego tytułu mogą wynosić od 1/10 do 20% minimalnego wynagrodzenia w kraju.
Jeśli przekazujesz dziecku przelewem pieniądze przeznaczone na codzienne wydatki związane z utrzymaniem oraz edukacją, wtedy urząd skarbowy nie ma prawa zakwalifikować takiego przelewu jako darowizny.
Zwolnienie podatkowe obowiązuje trzy grupy pokrewieństwa do określonych kwot, a mianowicie:
1. 36 120 zł w przypadku osób należących do I grupy podatkowej.
2. 27 090 zł w przypadku osób należących do II grupy podatkowej.
3. 5733 zł w przypadku osób należących do III grupy podatkowej [3].
Jeśli przelew na konto dziecka sumarycznie nie przekracza powyższych sum, wtedy wystarczy tylko zgłoszenie do urzędu skarbowego, bez konieczności odprowadzania jakiegokolwiek podatku.
Procedura zgłaszania darowizny od rodziców lub innych bliskich osób na konto bankowe jest prosta. Zadbaj tylko o to, aby zgłosić fakt otrzymania pieniędzy w terminie nie późniejszym niż pół roku od dnia zaksięgowania przelewu.
Zgłoszenia możesz dokonać przez serwis e-Deklaracje.
1. Przygotuj niezbędne dokumenty - przyda się potwierdzenie przelewu, np. wyciąg bankowy oraz dane darczyńcy.
2. Wypełnij formularz SD-Z2 - możesz go pobrać z oficjalnej strony urzędu skarbowego i przesłać online z podpisem kwalifikowanym.
3. Po zgłoszeniu darowizny na konto pobierz potwierdzenie.
Oczywiście, że tak. Darowizna na dziecko może być przelewem wykonywanym regularnie, np. w jednolitych odstępach czasowych. Jeśli przelewasz dziecku co miesiąc pieniądze, które nie są przeznaczone na cele mieszkaniowe lub edukację, wtedy urząd skarbowy w razie kontroli będzie ubiegał się o odprowadzenie należnego podatku od darowizn.
Chcesz dowiedzieć się, jaki tytuł przelewu dać, żeby nie płacić podatku od darowizny? Kiedy przesyłasz środki na konto bankowe swojego dziecka, postaraj się odpowiednio zatytułować operację. Możesz użyć takich opisów, jak „przelew na szkołę”, „pieniądze na czesne”, „pieniądze na jedzenie”. Wtedy urząd nie ma podstaw do tego, aby zakwestionować transakcję i ubiegać się o zapłacenie podatku.
Pamiętaj. Nie adresuj przelewów jako pożyczki. Taki błąd może zostać potraktowany jako niezgłoszona umowa pożyczki do urzędu, a wtedy narazisz się na poważniejsze sankcje finansowe niż w przypadku niezgłoszonej darowizny.
Wspólne konto z dzieckiem może być dobrym rozwiązaniem, aby nie płacić podatku od darowizny i uniknąć ewentualnej dociekliwości ze strony urzędu skarbowego. Wspólny rachunek bankowy z dzieckiem powoduje, że nikt tak naprawdę nie jest w stanie ustalić, z jakiej kwoty korzysta małoletnia osoba posiadająca dostęp, np. do karty płatniczej.
Urząd skarbowy może ubiegać się o wyjaśnienie dotyczące źródła pochodzenia środków na koncie. Jednak kiedy przelewy przychodzące pochodzą głównie od pracodawców, a dziecko tylko korzysta ze zgromadzonych środków - wtedy nie da się zweryfikować czy jakiekolwiek pieniądze są darowizną.
Przelewając pieniądze na konto dziecka, należy pamiętać, że urząd skarbowy może potraktować taki przelew jako darowiznę. Limitem wolnym od podatku jest 36 120 zł na przestrzeni 5 lat. Jeśli suma przelewów od rodziców przekroczy tę kwotę, trzeba zgłosić darowiznę w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania na formularzu SD-Z2.
Aby uniknąć problemów podatkowych, warto jasno opisywać przelewy („darowizna od mamy/taty”) lub założyć wspólne konto bankowe z dzieckiem. W razie wątpliwości wskazana jest konsultacja z doradcą podatkowym lub sprawdzenie aktualnych wytycznych na stronie Ministerstwa Finansów.
Nota prawna: Niniejsza treść nie stanowi oferty w rozumieniu art. 66 Kodeksu Cywilnego i ma charakter wyłącznie informacyjny.
Więcej na: velobank.pl
Źródło informacji: VeloBank S.A.
0
0
0
0
0
0
Brak komentarza, Twój może być pierwszy.
Dodaj komentarz